Ko podjetnik nekaj kupi »na podjetje«, se pogosto pojavi občutek, da je nakup avtomatsko poslovni strošek. V praksi ni tako. To, da je račun izdan na podjetje oziroma s.p., še ne pomeni, da bo celoten znesek davčno priznan ali da boste lahko odbili DDV.

Pri vsakem nakupu je pomembno predvsem vprašanje, ali je povezan z opravljanjem dejavnosti in ali so izpolnjeni pogoji za davčno priznanje stroška oziroma odbitek DDV.

Kaj sploh pomeni nakup na podjetje?

Ko kupujete za podjetje, lahko račun vsebuje podatke podjetja, na primer naziv, naslov in davčno številko. Takšen račun je pomemben za računovodstvo, vendar sam po sebi še ne dokazuje, da je bil nakup namenjen poslovanju.

Če na primer podjetje kupi pisarniški stol, računalnik ali službeni telefon, je povezava s poslovanjem precej očitna. Če pa podjetje kupi televizor, novo kuhinjo ali drag športni avto, je treba znati utemeljiti, kako je ta nakup povezan z dejavnostjo.

Zato izraz »kupiti na podjetje« ni enak izrazu »kupiti brez davka«.

Ali lahko podjetje kupi zasebne stvari?

Tehnično lahko podjetje kupi skoraj karkoli, vendar to še ne pomeni, da lahko nakup obravnava kot davčno priznan poslovni strošek.

Pri davčnem obravnavanju je pomemben namen porabe. Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb določa, da se pri ugotavljanju davčne osnove priznajo odhodki, potrebni za pridobivanje prihodkov, pri čemer morajo biti izpolnjeni tudi drugi zakonski pogoji.

Če podjetnik kupi nekaj, kar je v resnici namenjeno njegovi zasebni uporabi, lahko davčni organ takšen strošek obravnava drugače, kot je podjetnik pričakoval.

Kaj pa računalnik, telefon in druga oprema?

Pri opremi, ki jo podjetje uporablja pri svojem delu, je situacija precej bolj jasna.

Računalnik, monitor, tiskalnik, telefon, pisarniško pohištvo ali druga oprema so lahko poslovni stroški, če jih podjetje uporablja pri opravljanju dejavnosti.

Težava nastane predvsem pri mešani uporabi. Če isti telefon uporabljate za delo in zasebno komunikacijo, je treba upoštevati pravila glede poslovne in zasebne uporabe.

Pri večjih nakupih je zato dobro, da računovodstvo že pred nakupom preveri davčno obravnavo.

Avto je nekoliko bolj zapleten primer

Avtomobil je eden izmed nakupov, pri katerih se podjetniki pogosto sprašujejo, kaj lahko uveljavljajo.

Če podjetje avtomobil uporablja za poslovne namene, so lahko z njim povezani različni stroški, vendar davčna obravnava ni enaka pri vseh vozilih in vseh vrstah uporabe. Posebej pomemben je tudi DDV.

Pri osebnih avtomobilih je pravica do odbitka DDV praviloma omejena, vendar zakon določa izjeme za določene dejavnosti in vrste vozil. Zato ni pravilno pravilo, da lahko podjetje pri vsakem avtomobilu avtomatsko odbije ves DDV.

Kaj pa kosilo, kava in reprezentanca?

Tudi tukaj velja podobno pravilo. Poslovno kosilo s stranko ni isto kot običajno zasebno kosilo podjetnika.

Stroški reprezentance imajo posebno davčno obravnavo, zato se ne priznajo nujno v celotnem znesku. Pomembno je tudi, da je iz dokumentacije razviden poslovni namen.

Če gre podjetnik s prijatelji na kosilo in račun plača s poslovnega računa, to še ne pomeni, da je kosilo postalo poslovni strošek.

Kaj lahko podjetje kupi za zaposlene?

Podjetje lahko zaposlenim zagotovi različne stvari, vendar je tudi tukaj treba razlikovati med poslovnim stroškom, boniteto in drugimi davčnimi obravnavami.

Na primer službeni računalnik, ki ga zaposleni potrebuje za delo, je nekaj drugega kot zasebno darilo večje vrednosti. Pri nekaterih ugodnostih za zaposlene lahko nastane tudi boniteta, ki ima posledice pri obračunu plače in prispevkov.

Zato je pri takšnih nakupih pomembno, komu je stvar namenjena in za kakšen namen se uporablja.

In kaj je z DDV?

To je še ena pogosta napačna predstava. Podjetje ne more kar pri vsakem nakupu zahtevati vračila DDV.

Za odbitek DDV morajo biti izpolnjeni pogoji, ki jih določa Zakon o davku na dodano vrednost. Med drugim mora biti blago oziroma storitev uporabljena za transakcije, pri katerih je odbitek DDV dovoljen.

Če torej podjetnik kupi nekaj zasebnega in račun izda na podjetje, s tem ne pridobi avtomatsko pravice do odbitka DDV.

Kaj pa popoldanski s.p.?

Pri popoldanskem s.p. veljajo pri davčnem obravnavanju stroškov enaka osnovna načela kot pri drugih podjetnikih, vendar je pomembno, kako podjetnik ugotavlja davčno osnovo.

Če ste normiranec, dejanskih stroškov praviloma ne uveljavljate na enak način kot podjetnik, ki davčno osnovo ugotavlja na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov.

Zato je pri nakupih najprej pomembno vedeti, kako je vaš s.p. obdavčen.

Če te zanima ta tema, lahko na strani povežete tudi članek »Davčne olajšave za s.p. v 2026: katere lahko uveljavljate?«, kjer podrobneje razlagamo davčne olajšave in razliko med različnimi načini obdavčitve.

Kaj se zgodi, če podjetje uveljavlja zasebni nakup?

Če podjetnik v poslovne knjige vključi strošek, ki ni povezan z dejavnostjo, lahko pride do nepravilnosti pri davčnem obračunu. Enako velja, če podjetje neupravičeno odbija DDV.

Pri davčnem nadzoru mora biti mogoče pojasniti, zakaj je bil določen strošek potreben za poslovanje in kako je povezan z opravljanjem dejavnosti.

Zato je boljše pravilo od »ali lahko to kupim na podjetje?« vprašanje:

Ali lahko dokažem, da je ta nakup povezan z mojo dejavnostjo in da so izpolnjeni pogoji za njegovo davčno obravnavo?

Če je odgovor jasen, je tudi računovodski obravnavi precej lažje slediti.

Nakup na podjetje ni brezplačen nakup

Podjetnik z nakupom na podjetje ne dobi avtomatskega popusta v višini davka. Poslovni nakup lahko vpliva na davčno osnovo, pri določenih nakupih pa je lahko mogoče uveljavljati tudi odbitek DDV, vendar samo, če so za to izpolnjeni zakonski pogoji.

Največja napaka je zato razmišljanje, da je vsak račun z nazivom podjetja avtomatsko poslovni strošek.

Če je nakup res namenjen poslovanju, ga ustrezno dokumentirajte in shranite račun. Pri večjih ali bolj neobičajnih nakupih pa je najbolje, da pred nakupom preverite davčno obravnavo pri računovodji.