Dohodninske olajšave lahko pomembno vplivajo na višino dohodnine, ki jo posameznik plača na koncu leta. Z njihovo pomočjo se namreč zniža davčna osnova, od katere se izračuna dohodnina. V letu 2026 veljajo posodobljeni zneski splošne olajšave, olajšav za vzdrževane družinske člane in posebnih osebnih olajšav.

Kljub temu številni zavezanci ne izkoristijo vseh olajšav, do katerih so upravičeni. Nekateri jih med letom ne uveljavljajo pri plači, drugi pozabijo oddati vlogo za vzdrževane družinske člane, tretji pa ne poznajo posebnih olajšav, ki jim pripadajo.

V nadaljevanju preverite, katere dohodninske olajšave veljajo v letu 2026, koliko znašajo in kako jih lahko uveljavljate.

Kaj so dohodninske olajšave?

Dohodninske olajšave so zneski, za katere se lahko zmanjša davčna osnova posameznika. To pomeni, da se dohodnina ne obračuna od celotnega obdavčljivega dohodka, temveč od zneska, ki ostane po upoštevanju priznanih olajšav in drugih zakonskih zmanjšanj.

Višina olajšav je odvisna od osebnih okoliščin posameznika. Splošna olajšava pripada rezidentom, določene dodatne olajšave pa lahko uveljavljajo starši, študenti, mladi zaposleni, invalidi in drugi zavezanci, ki izpolnjujejo predpisane pogoje.

Pomembno je vedeti, da olajšava ne pomeni neposrednega izplačila denarja. Znižuje davčno osnovo in s tem lahko zmanjša končno obveznost za plačilo dohodnine oziroma poveča vračilo že plačane akontacije.

Splošna olajšava v letu 2026

Splošna olajšava je osnovna dohodninska olajšava, do katere so upravičeni rezidenti Slovenije, ki dosegajo obdavčljive dohodke.

V letu 2026 znaša:

5.551,93 €

Splošna olajšava se upošteva pri izračunu letne davčne osnove. Poleg osnovnega zneska lahko posameznik uveljavlja tudi dodatno splošno olajšavo, če njegov skupni dohodek ne presega 17.766,18 evra.

Višina dodatne splošne olajšave se določi glede na višino skupnega dohodka. Nižji kot je dohodek, večja je lahko dodatna olajšava. Pri izračunu se upošteva zakonsko določena enačba, zato je za natančen znesek priporočljivo uporabiti pripomoček Finančne uprave.

To je posebej pomembno pri zaposlenih z nižjimi dohodki, saj lahko dodatna splošna olajšava še dodatno zmanjša njihovo davčno osnovo.

Olajšava za vzdrževane družinske člane

Ena najpomembnejših olajšav je olajšava za vzdrževane družinske člane. Namenjena je posameznikom, ki finančno skrbijo za otroke ali druge družinske člane, ki izpolnjujejo zakonske pogoje.

Med vzdrževane družinske člane lahko brez posebnih dodatnih pogojev sodijo otroci do 18. leta starosti. Za starejše otroke, partnerje, starše in druge družinske člane veljajo dodatni pogoji.

Višina olajšave za leto 2026 je odvisna od števila vzdrževanih otrok:

Za vsakega nadaljnjega otroka se olajšava povečuje za dodatnih 2.175,25 evra glede na olajšavo za predhodnega otroka.

Za vzdrževanega otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo, znaša olajšava 10.856,24 evra. Za vsakega drugega vzdrževanega družinskega člana znaša 2.995,83 evra.

Kdo lahko uveljavlja olajšavo za otroka?

Olajšavo lahko uveljavlja eden od staršev ali pa si jo starša razdelita. Če jo uveljavljata oba, je treba paziti, da skupno obdobje uveljavljanja ne presega 12 mesecev.

V praksi je smiselno preveriti, katera razporeditev je za družino ugodnejša. Pogosto se bolj izplača, da olajšavo uveljavlja starš z višjimi obdavčljivimi dohodki, vendar je končni rezultat odvisen od dohodkov in drugih olajšav obeh staršev.

Posebna osebna olajšava za dijake in študente

Dijaki in študenti, ki opravljajo začasno ali občasno delo na podlagi napotnice pooblaščenega posrednika, lahko poleg splošne olajšave uveljavljajo tudi posebno osebno olajšavo.

V letu 2026 znaša 3.886,35 €.

Olajšava je namenjena zavezancem, ki se izobražujejo in imajo status dijaka ali študenta ter izpolnjujejo pogoje iz Zakona o dohodnini.

Pri obdavčitvi študentskega dela je treba upoštevati tudi normirane stroške, prispevke in druge zakonske pogoje. Zato višina posebne osebne olajšave sama po sebi še ne pomeni, da študent do tega zneska ne more prejeti nobenega davčnega obračuna.

Olajšava za mlade zaposlene

Mlajši zaposleni lahko uveljavljajo posebno osebno olajšavo, ki je namenjena prejemnikom dohodkov iz delovnega razmerja do dopolnjenega 29. leta starosti.

Letna olajšava znaša 1.443,50 €.

Olajšava zmanjšuje davčno osnovo in se upošteva pri letni odmeri dohodnine. Namenjena je mladim zaposlenim, ki izpolnjujejo zakonske pogoje, in se lahko upošteva poleg splošne olajšave.

Osebne olajšave za posebne skupine zavezancev

Zakon določa tudi osebne olajšave za posameznike v posebnih življenjskih ali socialnih okoliščinah.

Za leto 2026 veljajo naslednji zneski:

Pri posameznih olajšavah je treba izpolnjevati posebne zakonske pogoje. Pri invalidnosti je na primer pomembna ustrezna odločba oziroma dokazilo o izpolnjevanju pogojev.

Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje

Zavezanci, ki vplačujejo premije prostovoljnega dodatnega pokojninskega zavarovanja, lahko pod določenimi pogoji uveljavljajo tudi posebno davčno olajšavo.

Za leto 2026 znaša najvišji letni znesek olajšave:

3.224,18 €

Olajšava se nanaša na vplačane premije v ustrezne pokojninske načrte, ki izpolnjujejo zakonske pogoje. Pri tem se upoštevajo skupna vplačila delodajalca in zaposlenega. Če del premije že vplačuje delodajalec, zaposleni ne more uveljavljati olajšave še enkrat za isti znesek.

Dohodninska lestvica za leto 2026

Poleg olajšav je za končni izračun pomembna tudi dohodninska lestvica. Slovenija uporablja progresivno obdavčitev, kar pomeni, da se višji deli davčne osnove obdavčijo po višjih stopnjah.

Za leto 2026 veljajo naslednji davčni razredi:

Višja davčna stopnja se ne uporabi za celotno davčno osnovo, temveč samo za del, ki presega mejo posameznega davčnega razreda.

Zato povečanje plače ne pomeni, da se celoten dohodek obdavči po višji stopnji. Pri končnem izračunu se upoštevajo vsi ustrezni davčni razredi in priznane olajšave.

Kako uveljavljati dohodninske olajšave?

Olajšave se lahko uveljavljajo na različne načine, odvisno od njihove vrste.

Splošna olajšava in nekatere posebne osebne olajšave se praviloma upoštevajo pri obračunu akontacije dohodnine oziroma pri letni odmeri, če so izpolnjeni pogoji.

Pri vzdrževanih družinskih članih pa se lahko posameznik odloči za dva načina uveljavljanja.

Prva možnost je, da olajšavo uveljavlja že med letom pri izračunu mesečne akontacije dohodnine. V tem primeru mora delodajalcu predložiti ustrezno obvestilo, njegova mesečna neto plača pa je zaradi nižje akontacije praviloma višja.

Druga možnost je uveljavljanje olajšave pri letni odmeri dohodnine. Če je zavezanec med letom ni uveljavljal ali želi spremeniti že upoštevano razporeditev, lahko odda posebno vlogo.

Za odmerno leto 2026 in naprej se vloga za uveljavljanje olajšave za vzdrževane družinske člane oddaja elektronsko prek sistema eDavki. Rok za oddajo je praviloma 15. februar 2027.

Če zavezanec olajšave ne uveljavlja niti med letom niti v predpisanem roku za letno odmero, jo lahko še vedno uveljavlja z ugovorom zoper informativni izračun dohodnine, vendar lahko to pomeni poznejše vračilo morebitnega preveč plačanega davka.

Končni sklep

Dohodninske olajšave lahko pomembno vplivajo na končni znesek dohodnine, zato je smiselno preveriti, katere posamezniku pripadajo. V letu 2026 splošna olajšava znaša 5.551,93 evra, poleg nje pa so na voljo še olajšave za vzdrževane družinske člane, študente, mlade zaposlene in druge upravičene skupine.

Posebno pozornost je treba nameniti uveljavljanju olajšave za vzdrževane družinske člane, saj lahko pravilna razporeditev med staršema vpliva na skupno davčno obremenitev družine.

Najbolje je, da posameznik pravočasno preveri svoje podatke, spremlja informativni izračun dohodnine in po potrebi uporabi eDavke. Tako lahko izkoristi olajšave, do katerih je upravičen, ter se izogne nepotrebnemu doplačilu dohodnine.