Pri obračunu dohodnine lahko pomembno vlogo igrajo davčne olajšave. Z njimi se zmanjša davčna osnova, od katere se izračuna dohodnina, zato lahko vplivajo na višino vračila ali doplačila ob letnem obračunu.

Za leto 2026 so določeni novi zneski splošne in posebnih olajšav. Med njimi so olajšava za vzdrževane otroke, olajšava za študente, posebna olajšava za mlade ter olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje.

V nadaljevanju predstavljamo, katere olajšave lahko uveljavljate, koliko znašajo in na kaj morate biti pozorni, da jih ne spregledate.

Splošna olajšava v letu 2026

Splošna olajšava pripada davčnim rezidentom Slovenije, ki prejemajo dohodke, obdavčene z dohodnino. Zmanjšuje davčno osnovo in se pri izračunu praviloma upošteva avtomatično.

V letu 2026 znaša 5.551,93 € na leto oziroma približno 462,66 € na mesec.

Poleg osnovne splošne olajšave lahko posamezniki z nižjimi dohodki uveljavljajo tudi dodatno splošno olajšavo. Ta je odvisna od višine skupnega dohodka.

Za leto 2026 velja, da se dodatna splošna olajšava upošteva pri skupnem dohodku do 17.766,18 €. Njena višina se določi po zakonski enačbi, zato je pri nižjih dohodkih skupna olajšava višja.

To pomeni, da lahko dva zaposlena z enako bruto plačo zaradi različnih okoliščin in drugih obdavčljivih dohodkov na koncu plačata različno dohodnino.

Olajšava za vzdrževane družinske člane

Ena izmed najpomembnejših olajšav je olajšava za vzdrževane družinske člane. Najpogosteje jo uveljavljajo starši za vzdrževane otroke, pod določenimi pogoji pa tudi za druge družinske člane.

Za leto 2026 znašajo letne olajšave za vzdrževane otroke:

Za otroka, ki potrebuje posebno nego in varstvo, znaša olajšava 10.856,24 €. Če ima zavezanec več otrok, se tudi ta olajšava povečuje po pravilih, določenih za nadaljnje vzdrževane otroke.

Za drugega vzdrževanega družinskega člana, ki izpolnjuje zakonske pogoje, znaša letna olajšava 2.995,83 €.

Pomembno je, da olajšava ne pripada avtomatično za vsakega družinskega člana. Pri polnoletnih otrocih, partnerjih in starših je treba preveriti pogoje glede starosti, šolanja, dohodkov, preživljanja in drugih okoliščin.

Kateri od staršev naj uveljavlja olajšavo?

Če imata oba starša pravico do uveljavljanja olajšave za otroka, se morata dogovoriti, kako jo bosta razdelila.

Olajšavo lahko uveljavlja eden od staršev za vseh 12 mesecev ali pa si jo starša razdelita. Na primer, eden jo uveljavlja za prvih šest mesecev, drugi pa za drugih šest.

V praksi je pogosto ugodneje, da olajšavo uveljavlja starš z višjimi dohodki. Vendar to ni univerzalno pravilo, saj je končni učinek odvisen od dohodkov obeh staršev in davčne lestvice. Pred oddajo vloge je zato smiselno narediti primerjavo različnih možnosti.

Posebne osebne olajšave

Poleg splošne olajšave lahko določene skupine zavezancev uveljavljajo tudi posebne osebne olajšave.

V letu 2026 veljajo naslednji zneski:

Pri posameznih olajšavah veljajo posebni zakonski pogoji. Zato je treba pred uveljavljanjem preveriti, ali zavezanec izpolnjuje vse zahtevane pogoje.

Olajšava za dijake in študente

Dijaki in študenti s statusom, ki izpolnjujejo zakonske pogoje, lahko poleg splošne olajšave uveljavljajo tudi posebno osebno olajšavo.

V letu 2026 znaša 3.886,35 €.

Olajšava je pomembna predvsem pri študentskem delu, saj lahko zmanjša davčno osnovo in vpliva na končni izračun dohodnine. Pri tem je treba upoštevati tudi druge dohodke, ki jih študent prejme v istem letu.

Status dijaka ali študenta sam po sebi še ne pomeni, da je vsak dohodek oproščen dohodnine. Pomembno je, za kakšno vrsto dohodka gre in katere olajšave se lahko pri njem upoštevajo.

Olajšava za mlade zaposlene

Za leto 2026 je določena tudi posebna osebna olajšava za zavezance, ki prejemajo dohodek iz delovnega razmerja in še niso dopolnili 29 let.

Letna olajšava znaša 1.443,50 €.

Namenjena je mladim zaposlenim in se lahko upošteva pri dohodkih iz delovnega razmerja, če so izpolnjeni zakonski pogoji. Pri izračunu je pomembno tudi, ali je olajšava že upoštevana pri mesečnem obračunu plače.

Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje

Zavezanci, ki vplačujejo premije za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje, lahko pod določenimi pogoji uveljavljajo tudi davčno olajšavo.

Za leto 2026 znaša največ 3.224,18 € na leto.

Olajšava je omejena z zakonsko določenim deležem obdavčljivega dohodka in drugimi pogoji. Če del premije vplačuje delodajalec, je treba upoštevati tudi njegova vplačila, saj se olajšava ne more uveljavljati neomejeno.

Takšna oblika varčevanja je lahko zanimiva za zaposlene, ki želijo dolgoročno poskrbeti za dodatne prihodke po upokojitvi in hkrati izkoristiti davčno ugodnost.

Dohodninska lestvica za leto 2026

Olajšave zmanjšujejo davčno osnovo, nato pa se dohodnina izračuna po progresivni davčni lestvici. To pomeni, da se višji del davčne osnove obdavči po višji stopnji.

Za leto 2026 veljajo naslednji razredi:

Višja davčna stopnja se uporablja samo za del davčne osnove, ki presega posamezno mejo, ne za celoten dohodek.

Zato je pomembno, da pri načrtovanju dohodkov ne gledamo samo bruto plače, ampak tudi olajšave, druge obdavčljive prihodke in končno letno davčno osnovo.

Kako uveljavljati olajšave za vzdrževane družinske člane?

Olajšavo za vzdrževane družinske člane lahko zavezanec uveljavlja že med letom pri obračunu akontacije dohodnine ali naknadno pri letnem informativnem izračunu dohodnine.

Če jo uveljavlja med letom, mora ustrezno obvestiti delodajalca. Tako se olajšava upošteva pri mesečnem obračunu plače.

Če je med letom ni uveljavljal ali želi spremeniti podatke, lahko odda vlogo prek sistema eDavki. Za odmerno leto 2026 in naprej se vloga za uveljavljanje olajšave za vzdrževane družinske člane oddaja elektronsko.

Pri letni vlogi je treba paziti na rok za oddajo. Za uveljavljanje olajšave pri informativnem izračunu dohodnine je običajni rok 15. februar naslednjega leta. Ker je 15. februar 2027 nedelja, je treba pred oddajo preveriti aktualno obvestilo FURS o roku za odmerno leto 2026.

Če olajšava ni bila upoštevana niti med letom niti pri informativnem izračunu, jo je mogoče pod zakonskimi pogoji uveljavljati tudi z ugovorom zoper informativni izračun.

Končni sklep

Dohodninske olajšave lahko precej vplivajo na končni znesek dohodnine, zato je dobro poznati možnosti, ki so na voljo v letu 2026. Najpomembnejše so splošna olajšava, olajšave za vzdrževane družinske člane ter posebne olajšave za študente, mlade in druge upravičence.

Predvsem pri vzdrževanih družinskih članih se splača preveriti, kdo naj olajšavo uveljavlja in za koliko mesecev. Pravilna razporeditev lahko pomeni nižjo skupno davčno obremenitev družine.

Za natančen izračun je najbolje uporabiti uradni testni izračun dohodnine na eDavkih, saj je končni rezultat odvisen od vseh dohodkov in olajšav posameznika.